Poslední měsíc je rozhodnutí Nejvyššího Soudu, Advokáta Sítě Zdravotní Péče v. Stapleton, dodržování ERISA výjimka pro církve-spojen penzijních plánů byl připomínkou toho, že ne všechny plány výhod jsou s výhradou ERISA. Neziskoví zaměstnavatelé, kteří sponzorují plány 403(b), se mohou rozhodnout, že budou osvobozeni od ERISA. Ale musí šlapat opatrně.

proč se vydat touto cestou?

Velmi jednoduše, non-ERISA 403(b) plán by neměly být předmětem na Hlavě I ERISA, která kromě dalších ustanovení mandátů některých podávání zpráv a zveřejňování požadavků a ukládá fiduciární povinnosti pro ty, kteří mají rozhodovací pravomoc plánu hospodaření a majetku.

Tak, 403(b) plán, pokud non-ERISA plán:

  • nebude souboru Formuláře 5500 a související plány, včetně požadavek na audit pokud více než 100 nebo více účastníků;
  • nemusí distribuovat Souhrn Plánu Popis účastníků; a
  • by bylo osvobozeno od přísných svěřenských požadavků ERISA.

jak se plán 403 (b) stává non-ERISA?

velmi opatrně.

Ministerstvo Práce („DOL“), nicméně, za předpokladu, pokyny nebo bezpečné přístavy ve dvou publikací, Pole Pomoc Bulletin 2009-02 a Terénní Pomoc Bulletin 2010-01 shrnout takto:

  1. Zaměstnanci se musí účastnit 403(b) na dobrovolné bázi.
  2. pouze zaměstnanec nebo příjemce může vymáhat práva na základě anuitní smlouvy nebo úschovného účtu.
  3. zaměstnavatel neposkytuje žádný příspěvek.
  4. zaměstnavatel nedostává žádnou náhradu s výjimkou přiměřené částky na pokrytí výdajů souvisejících s povinnostmi zaměstnavatele podle smluv.
  5. zaměstnavatel má pouze minimální zapojení do správy plánu, např. omezeno na ukládání příspěvků zaměstnanců, umožnění prodejcům vysvětlit jejich produkty a poskytnutí investičních možností.

jak by se plán bez ERISA 403(b) mohl podřídit ERISA?

Někdy uvážení neúmyslně nebo nevědomky ocitá v plánu jako zaměstnavatel určování podmínek nároku, zpracování strádání distribuce a půjčky, a určení, zda je domácí vztahy cílem je Kvalifikované Vnitrostátní Vztahy Objednávky. To také zahrnuje najímání správce třetí strany, jako je naše firma.

To znamená, samozřejmě, 403(b) plán by mohl být s výhradou ERISA je Hlava I požadavky, čas a náklady, aby se DOL je potřebné opravy – téma nad rámec tohoto blogu.

Takeaways

Zde jsou některé body, které mít na paměti:

První sponzoři plán by měl požádat o radu od zkušeného ERISA attorney, že 403(b) plán splňuje DOL bezpečné přístavy – a to písemně.

Zadruhé, sponzoři plánu by také měli každoročně přezkoumat plán, aby se ujistili, že diskrétnost se nestala součástí plánu. Pokud ano, vraťte se k prvnímu bodu.

konečně může být plán 403(b) schopen uniknout ERISA, ale dvě další povinnosti dodržování předpisů nikdy nezmizí: 1) Internal Revenue Code, a 2) svěřenecké odpovědnosti podle státního práva – téma na jindy.

kredit na obrázek: Can Stock Photo, mbolina artist

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.