a Legfelsőbb Bíróság múlt havi határozata, Advocate Health Care Network v. Stapleton, az egyházhoz kapcsolódó nyugdíjprogramok ERISA-mentességének fenntartása emlékeztető volt arra, hogy nem minden juttatási terv tartozik az ERISA hatálya alá. Valójában azok a nonprofit munkáltatók, akik a 403(b) tervet szponzorálják, dönthetnek úgy, hogy mentesülnek az ERISA alól. De óvatosan kell járniuk.

Miért válassza ezt az utat?

nagyon egyszerűen egy nem ERISA 403 b) pont szerinti tervre nem vonatkozna az ERISA I. címe, amely Egyéb rendelkezések mellett bizonyos jelentéstételi és közzétételi követelményeket ír elő, és bizalmi felelősséget ró azokra, akik mérlegelési jogkörrel rendelkeznek a terv kezelése és eszközei felett.

így egy 403 (b) terv, ha nem ERISA terv:

  • nem nyújtaná be az 5500-as űrlapot és a kapcsolódó ütemterveket, beleértve az ellenőrzési követelményt, ha több mint 100 résztvevő van;
  • nem kell összefoglaló Tervleírást terjesztenie a résztvevők számára; és
  • mentesülne az ERISA szigorú bizalmi követelményei alól.

hogyan válik egy 403(b) terv nem ERISA-vá?

nagyon óvatosan.

a Munkaügyi Minisztérium (“DOL”) azonban útmutatást vagy biztonságos kikötőket adott két kiadványban, A Field Assistance Bulletin 2009-02 és a Field Assistance Bulletin 2010-01 a következőképpen foglalható össze:

  1. a munkavállalóknak önkéntes alapon kell részt venniük a 403(b) pontban.
  2. csak a munkavállaló vagy a kedvezményezett érvényesítheti a járadékszerződés vagy a letéti számla szerinti jogokat.
  3. a munkáltató nem járul hozzá.
  4. a munkáltató nem kap kártérítést, kivéve egy ésszerű összeget a munkáltatói feladatokkal kapcsolatos költségek fedezésére a szerződések alapján.
  5. a munkáltató csak minimális mértékben vesz részt a terv adminisztrációjában, pl. csak a munkavállalói hozzájárulások letétbe helyezésére korlátozódik, lehetővé téve az eladók számára, hogy elmagyarázzák termékeiket, és befektetési lehetőségeket biztosítsanak.

hogyan vetheti alá magát egy nem ERISA 403(b) terv az ERISA-nak?

néha a diszkréció akaratlanul vagy tudatlanul találja magát a tervben, például a munkáltató meghatározza a jogosultságot, feldolgozza a nehézségeket és a kölcsönöket, és meghatározza, hogy a belföldi kapcsolatok megrendelése minősített belföldi kapcsolatok megrendelése-e. Ez magában foglalja egy harmadik fél adminisztrátor felvételét is, mint a cégünk.

ez természetesen azt jelenti, hogy a 403(b) tervre az ERISA I. címének követelményei vonatkozhatnak, minden idővel és költséggel, hogy elvégezzék a DOL szükséges korrekcióit – ez a téma túlmutat ezen a blogbejegyzésen.

elvihető

Íme néhány szempont, amelyet szem előtt kell tartani:

először is, a terv szponzorainak tanácsot kell kérniük egy tapasztalt ERISA ügyvédtől, hogy a 403(b) terv megfelel a DOL biztonságos kikötőinek – és írásban kapja meg.

másodszor, a terv szponzorainak évente felül kell vizsgálniuk a tervet, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy a diszkréció nem vált-e a terv részévé. Ha igen, akkor térjen vissza az első ponthoz.

végül egy 403 (b) terv képes lehet elkerülni az ERISA-t, de két másik megfelelési kötelezettség soha nem szűnik meg: 1) az Internal Revenue Code, és 2) bizalmi kötelezettségek Az állami jog – a téma egy másik alkalommal.

kép jóváírás: Can Stock fotó, mbolina művész

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.