先月の最高裁判所の決定、支持者のヘルスケアネットワークv.ステイプルトンは、教会付属の年金制度のためのERISAの免除を支持することは、すべての給付 実際、403(b)計画を後援する非営利雇用者は、ERISAから免除されることを選択することができます。 しかし、彼らは慎重に踏まなければならない。

なぜこの道を歩むのですか?

非常に簡単に言えば、非ERISA403(b)計画は、ERISAのタイトルIの対象とはならず、他の条項の中でも特定の報告および開示要件を義務付け、計画管理および資産に裁量権を有する者に受託者責任を課す。

したがって、非ERISAプランの場合は403(b)プラン:

  • 100人以上の参加者がいる場合、フォーム5500および監査要件を含む関連スケジュールを提出しない。
  • は、要約計画の説明を参加者に配布する必要はありません; そして
  • はERISAの厳格な受託者要件から免除されます。

403(b)計画はどのように非ERISAになるのですか?

しかし、労働省(以下”DOL”といいます)は、Field Assistance Bulletin2009-02とField Assistance Bulletin2010-01の二つの出版物において、以下のように要約されたガイダンスまたはセーフハーバーを提供しています:

  1. 従業員は自主的に403(b)に参加しなければなりません。
  2. 従業員または受益者のみが年金契約または保管口座に基づく権利を行使することができます。
  3. 雇用主は何の貢献もしません。
  4. 雇用主は、契約に基づく雇用主の職務に関連する費用をカバーするための合理的な金額を除いて、補償を受けません。
  5. 雇用主は、従業員の拠出金の入金、ベンダーの製品説明の許可、投資の選択肢の提供など、計画の管理に最小限の関与しか持っていません。

どのように非ERISA403(b)計画はERISAに自分自身を対象とすることができますか?

雇用主が適格性を判断し、苦難の分配と融資を処理し、国内関係命令が適格な国内関係命令であるかどうかを判断するなど、裁量が誤ってまたは無意識のうちに計画に見いだされることがあります。 それはまた私達の会社のような第三者の管理者を雇うことを含んでいる。

つまり、もちろん、403(b)計画は、DOLの必要な修正を行うためのすべての時間と費用を伴うERISAのタイトルI要件の対象となる可能性があります。

テイクアウト

ここでは、心に留めておくべきいくつかのポイントがあります:

まず、計画のスポンサーは、経験豊富なERISA弁護士から、403(b)計画がDOL safe harborsを満たしていることを助言し、書面で入手する必要があります。

第二に、計画スポンサーは、裁量が計画の一部になっていないことを確認するために、毎年計画を見直すべきである。 それがある場合は、最初のポイントに戻ります。

最後に、403(b)計画はERISAを脱出することができるかもしれませんが、他の二つのコンプライアンス義務は決して消えません: 1)内国歳入法、および2)州法の下で受託者の責任-別の時間のためのトピック。

画像提供:食べログのキャンさん(元画像)

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