지난달 대법원 판결,옹호자 건강 관리 네트워크 대 스테이플 턴,교회 계열 연금 플랜에 대한 에리사 면제를지지하는 것은 모든 혜택 플랜이 에리사의 적용을받는 것은 아니라는 것을 상기시켜줍니다. 과연,스폰서 비영리 고용주 403(비)계획은 에리사 면제 할 수 있습니다. 그러나 그들은 신중하게 밟아야합니다.

왜이 길을 택합니까?다만,비에리사 제 403 조는 특정 보고 및 공시요건을 규정하고 계획 관리 및 자산에 대한 재량권을 가진 자에 대하여 신탁 책임을 부과하는 에리사의 제 1 호의 적용을 받지 아니한다.따라서,이 계획은 비 에리 사 계획 인 경우 403(나)계획이다.:

  • 100 명 이상의 참가자가 있는 경우 감사 요구 사항을 포함하여 양식 5500 및 관련 일정을 제출하지 않음
  • 참가자에게 요약 계획 설명을 배포할 필요가 없음; 그리고
  • 은 에리사의 엄격한 신탁 요구 사항에서 면제됩니다.1103>

403(비)계획은 어떻게 비 에리사가 되는가?

매우 신중하게.

그러나 노동부는 현장지원 게시판 2009-02 및 현장지원 게시판 2010-01 의 두 간행물에 다음과 같이 요약된 안내 또는 안전 항구를 제공하고 있다:

  1. 직원은 자발적으로 403(비)에 참여해야합니다.
  2. 직원 또는 수혜자 만 연금 계약 또는 구금 계좌에 따라 권리를 집행 할 수 있습니다.
  3. 고용주는 기여를하지 않습니다.
  4. 고용주는 계약에 따른 고용주의 의무와 관련된 비용을 충당하기 위한 합리적인 금액을 제외하고는 어떠한 보상도 받지 않는다.
  5. 고용주는 계획 관리에 최소한의 참여 만 가지고 있습니다(예:직원 기부금 입금,공급 업체가 제품을 설명 할 수 있도록 허용 및 투자 선택 제공).1103>

비에리사 403(나)은 어떻게 에리 사에게 주제 자체를 계획 할 수 있었습니까?

때때로 재량 실수로 또는 무의식적으로 같은 자격을 결정하는 고용주 등의 계획에 자신을 발견,처리 어려움 배포 및 대출,국내 관계 순서는 자격을 갖춘 국내 관계 순서인지 여부를 결정. 그것은 또한 우리 회사와 같은 제 3 자 관리자를 고용하는 것을 포함합니다.

즉,물론,403(비)계획은 모든 시간과 비용 돌에 필요한 수정을 에리사의 제목 내가 요구 될 수 있습니다–이 블로그 게시물을 넘어 주제 방법.우선,플랜의 스폰서는 경험이 풍부한 에리사 변호사에게 403 플랜이 돌 안전 항구와 맞닿아 있다는 조언을 구해야 하며,이를 서면으로 받아야 한다.

둘째,계획 스폰서는 재량이 계획의 일부가되지 않았는지 확인하기 위해 매년 계획을 검토해야합니다. 그것이 있으면,그때 첫번째 점에 돌아가십시요.

마지막으로,403(나)계획은 에리사를 탈출 할 수 있지만,다른 두 가지 준수 의무는 사라지지 않을 수 있습니다: 1)국세법 및 2)주법에 따른 신탁 책임–다른 시간에 대한 주제.

사진 제공:캔 스톡 사진,음볼리나 아티스트

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