decyzja Sądu Najwyższego z zeszłego miesiąca, Advocate Health Care Network V. Stapleton, podtrzymując zwolnienie ERISA dla kościelnych planów emerytalnych było przypomnieniem, że nie wszystkie plany świadczeń podlegają ERISA. Rzeczywiście, pracodawcy non-profit, którzy sponsorują plany 403(b), mogą wybrać zwolnienie z ERISA. Ale muszą postępować ostrożnie.

po co ta droga?

po prostu, plan nieobjęty ERISA 403 lit. b) nie podlegałby tytułowi i ERISA, który między innymi nakłada pewne wymogi w zakresie sprawozdawczości i ujawniania informacji oraz nakłada obowiązki powiernicze na tych, którzy mają swobodę w zarządzaniu planem i aktywami.

tak więc, plan 403(B), jeśli plan nie ERISA:

  • Nie składałby formularza 5500 i powiązanych harmonogramów, w tym wymogu audytu, jeśli ponad 100 lub więcej uczestników;
  • nie musi rozpowszechniać opisu planu podsumowującego uczestnikom; i
  • byłby zwolniony ze ścisłych wymagań powierniczych ERISY.

jak plan 403(b) staje się nie ERISA?

bardzo ostrożnie.

Departament Pracy („DOL”) dostarczył jednak wskazówek lub bezpiecznych portów w dwóch publikacjach, Biuletynie pomocy terenowej 2009-02 i Biuletynie pomocy terenowej 2010-01 podsumowano w następujący sposób:

  1. pracownicy muszą uczestniczyć w 403 lit. b) na zasadzie dobrowolności.
  2. tylko pracownik lub beneficjent może egzekwować prawa wynikające z umowy renty lub rachunku powierniczego.
  3. pracodawca nie wnosi wkładu.
  4. pracodawca nie otrzymuje odszkodowania, z wyjątkiem rozsądnej kwoty na pokrycie wydatków związanych z obowiązkami pracodawcy wynikającymi z umów.
  5. pracodawca ma tylko minimalne zaangażowanie w administrowanie planem, np. ogranicza się do deponowania składek pracowniczych, umożliwienia sprzedawcom wyjaśniania swoich produktów i zapewnienia wyborów inwestycyjnych.

w jaki sposób plan nie ERISA 403(b) może podlegać ERISIE?

czasami dyskrecja nieumyślnie lub nieświadomie znajduje się w planie, takim jak pracodawca określający kwalifikowalność, przetwarzający wypłaty i pożyczki oraz określający, czy zlecenie stosunków wewnętrznych jest kwalifikowanym zleceniem stosunków wewnętrznych. Obejmuje to również zatrudnienie zewnętrznego administratora, takiego jak nasza firma.

oznacza to, oczywiście, plan 403 (b) może podlegać wymaganiom tytułu i ERISA z całym czasem i wydatkami na wprowadzenie wymaganych poprawek DOL – temat wykraczający poza ten post na blogu.

na wynos

oto kilka punktów, o których należy pamiętać:

po pierwsze, sponsorzy planu powinni zasięgnąć porady doświadczonego adwokata ERISA, że plan 403(b) spełnia bezpieczne porty DOL – i uzyskać go na piśmie.

po drugie, sponsorzy planu powinni również co roku przeglądać plan, aby upewnić się, że dyskrecja nie stała się częścią planu. Jeśli tak, to wróć do pierwszego punktu.

wreszcie plan 403 (b) może być w stanie uciec ERISIE, ale dwa inne zobowiązania dotyczące zgodności nigdy nie znikną: 1) Ordynacji podatkowej oraz 2) odpowiedzialności Powierniczej w świetle prawa państwowego – temat na inny termin.

Zdjęcie: Can Stock Photo, mbolina artist

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.