a decisão do Supremo Tribunal do mês passado, Advocate Health Care Network v. Stapleton, defender a isenção da ERISA para os planos de pensões afiliados à igreja foi um lembrete de que nem todos os planos de benefícios estão sujeitos à ERISA. Com efeito, os empregadores sem fins lucrativos que patrocinam os planos 403(B) podem optar por ser isentos da ERISA. Mas têm de ter cuidado.Por que seguir este caminho?Muito simplesmente, um plano não-ERISA 403 (b) não estaria sujeito ao Título I da ERISA que, entre outras disposições, exige determinados requisitos de informação e divulgação e impõe responsabilidades fiduciárias para aqueles que têm poder discricionário sobre a gestão do plano e os ativos.

Assim, um 403(b) plano se não ERISA plano de:

  • não apresentar o Formulário 5500 e relacionados programações, incluindo a exigência de auditoria se mais de 100 ou mais participantes;
  • não Precisa distribuir um Resumo Descrição do Plano para os participantes; e
  • estaria isento das rigorosas exigências fiduciárias da ERISA.

como é que um plano 403(b) se torna não-ERISA?Muito cuidadosamente.

o departamento do trabalho (“DOL”) tem, no entanto, fornecido orientações ou abrigos seguros em duas publicações, boletim de assistência no terreno 2009-02 e Boletim de assistência no terreno 2010-01 resumidos da seguinte forma::

  1. os trabalhadores devem participar no 403(b) numa base voluntária.
  2. apenas o empregado ou beneficiário pode fazer valer direitos ao abrigo do contrato de anuidade ou da conta de Custódia.
  3. a entidade patronal não presta qualquer contribuição.
  4. o empregador não recebe qualquer compensação, excepto por um montante razoável para cobrir as despesas relacionadas com as obrigações do empregador ao abrigo dos contratos.
  5. o empregador tem apenas um envolvimento mínimo com a administração do plano, por exemplo, limitado ao depósito de contribuições dos empregados, permitindo aos vendedores explicar os seus produtos, e fornecendo opções de investimento.Como poderia um plano não-ERISA 403(B) sujeitar-se a ERISA?Por vezes, a discrição, inadvertidamente ou inconscientemente, encontra-se no plano, como um empregador determinando a elegibilidade, processando distribuições de privação e empréstimos, e determinando se uma ordem de relações domésticas é uma ordem de Relações Domésticas qualificada. Isso também inclui contratar um administrador de terceiros como a nossa empresa.

    isso significa, claro, que o plano 403(B) poderia estar sujeito aos requisitos do Título I da ERISA com todo o tempo e despesa para fazer as correções necessárias do DOL – um tópico muito além deste post no blog.

    Takeaways

    Aqui estão alguns pontos a ter em mente:

    primeiro, os patrocinadores do plano devem procurar aconselhamento de um advogado experiente da ERISA que o plano 403(B) atende os portos seguros do DOL – e obtê-lo por escrito.

    em segundo lugar, os patrocinadores do plano também devem rever o plano anualmente para garantir que a discrição não se tornou parte do plano. Se tiver, volte ao primeiro ponto.Finalmente, um plano 403 (b) pode escapar à ERISA, mas duas outras obrigações de cumprimento nunca desaparecem. : 1) o Código das receitas internas, e 2) responsabilidades fiduciárias nos termos do direito do Estado – um tópico para outra ocasião.

    crédito de imagem: pode Stock Photo, mbolina artist

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