decizia Curții Supreme de luna trecută, Advocate Health Care Network v. Stapleton, susținerea scutirii ERISA pentru planurile de pensii afiliate bisericii a fost un memento că nu toate planurile de beneficii sunt supuse ERISA. Într-adevăr, angajatorii non-profit care sponsorizează planurile 403(b) pot alege să fie scutiți de ERISA. Dar trebuie să calce cu atenție.

de ce să luați această cale?

foarte simplu, un plan non-ERISA 403(b) nu ar face obiectul titlului I din ERISA, care, printre alte dispoziții, impune anumite cerințe de raportare și divulgare și impune responsabilități fiduciare pentru cei care au putere de apreciere asupra gestionării planului și a activelor.

astfel, un plan 403(b) dacă un plan non-ERISA:

  • nu ar depune formularul 5500 și programele aferente, inclusiv cerința de audit, dacă peste 100 sau mai mulți participanți;
  • nu trebuie să distribuie participanților o descriere sumară a planului; și
  • ar fi scutite de cerințele stricte fiduciare ale ERISEI.

cum devine un plan 403(b) non-ERISA?

foarte atent.

Departamentul Muncii („DOL”) a oferit totuși îndrumări sau porturi sigure în două publicații, buletinul de asistență pe teren 2009-02 și buletinul de asistență pe teren 2010-01 rezumate după cum urmează:

  1. angajații trebuie să participe la 403(b) pe bază de voluntariat.
  2. numai salariatul sau beneficiarul poate exercita drepturi în baza Contractului de rentă viageră sau a contului de custodie.
  3. angajatorul nu contribuie.
  4. angajatorul nu primește nicio compensație, cu excepția unei sume rezonabile pentru acoperirea cheltuielilor legate de obligațiile angajatorului în temeiul contractelor.
  5. angajatorul are doar o implicare minimă în administrarea planului, de exemplu, limitat la depunerea contribuțiilor angajaților, permițând vânzătorilor să-și explice produsele și oferind opțiuni de investiții.

cum ar putea un plan non-ERISA 403(b) să se supună ERISEI?

uneori, discreția se găsește din neatenție sau în necunoștință de cauză în plan, cum ar fi un angajator care determină eligibilitatea, procesează distribuțiile de greutăți și împrumuturile și determină dacă un ordin de relații interne este un ordin de relații interne calificat. Aceasta include, de asemenea, angajarea unui Administrator terț, cum ar fi firma noastră.

asta înseamnă, desigur, că planul 403(b) ar putea fi supus cerințelor ERISEI Titlul I cu tot timpul și cheltuielile pentru a face corecțiile necesare DOL – un subiect mult dincolo de această postare pe blog.

Takeaways

iată câteva puncte de reținut:

în primul rând, sponsorii planului ar trebui să solicite sfatul unui avocat ERISA cu experiență că planul 403(b) îndeplinește Dol safe harbors – și să-l în scris.

în al doilea rând, sponsorii planului ar trebui să revizuiască planul anual pentru a se asigura că discreția nu a devenit parte a planului. Dacă are, atunci reveniți la primul punct.

în cele din urmă, un plan 403(b) poate fi capabil să scape de ERISA, dar alte două obligații de conformitate nu dispar niciodată: 1) Codul Internal Revenue, și 2) responsabilitățile fiduciare în conformitate cu legislația de stat – un subiect pentru un alt timp.

imagine de Credit: Can Stock fotografie, mbolina artist

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.